公司经常向股东个人无偿，目前其他款余额已经2000万元了，请问是否存在税务风险？

老师，我们公司经常向股东个人无偿，目前其他款余额已经2000万元了，卫生许可证办理，请问是否存在税务风险？

借：银行存款  2000万元

 贷：其他款-自然人股东 2000万元

答复；

答复一：首先增值税上不存在税务风险，因为对于股东个人来讲，无偿向公司提供服务，无需视同销售服务。

参考：根据《 关于推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)，应视同销售。

答复二：由于公司跟股东之间属于关联方，股东无偿给企业使用，若是没有正当理由，则存在被税局纳税调整的风险。

参考：根据《个人所得税法》规定，对于个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

注意

若是股东无偿给企业使用，有正当理由的，则不存在被税局纳税调整的风险。

 

股权转让的税务处理

股权转让涉及到增值税、印花税、企业所得税和个人所得税，其税务处理如下：

一、增值税

1、转让非上市公司的股权，不属于增值税的征税范围。

2、转让上市公司，按照金融商品转让差额征收增值税。

3、个人转让金融商品，免增值税。

二、印花税

1、按产权转移书据缴纳印花税。

2、转让上市公司，按照证券交易征收印花税，出让方缴纳1‰。

三、企业所得税

1、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现，缴纳所得税。

2、在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

3、对于分期投入获得的股权，在部分转让时：转让部分股权计税成本=全部股权计税成本×转让比例。

四、个人所得税

1、自然人股东：按“财产转让所得”缴纳个税。股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关核定股权转让收入。

2、个人独资企业、合伙企业：按“经营所得”适用5%～35%的5级超额累进税率。持有股权、、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

误区一：公司名称随意取

根据工商局的统计，一些创业者为了能够很好的通过公司名称，于是衍生出了很多的奇葩组合，造成名称登记不通过。这里建议你选择两个字排列组合，通过的概率会高一些，也可以选择一些没有实际含义，办理，但是朗朗上口的名字。

误区二：乱填注册资本

虽然现在无需验资，出版物经营许可证办理，股东可以无需在注册公司的时候缴纳注册资本，所以为了显示公司实力，把注册资本填的越高越好。要知道注册资本越大，投资人的风险越高，反之，这样加大了与你合作的风险，你的债务负担能力就会减弱。

误区三：找人完成认缴

完全不需要，也完全没有用，因为的钱还是要以的名义抽出来，所以就是你还钱，又借钱，债权债务关系没有任何改变。

误区四：拿到执照注册公司就完成了

现在注册公司相对以前变得简单，但是公司注册以后，并不是只是一张营业执照这么简单。拿到营业执照后要及时的到税务进行登记，进出口经营权办理，以后进行维护，需要报税(这里特别说明即使没有收入也要申报，零申报也是在申请的情况下享受到各种政策)，需要年报，否则将会被列入企业黑名单。

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